Льготы по земельному налогу в 2018г

Льготы по земельному налогу в 2018г

Льготы по земельному налогу в 2018г

В 2017 году произошли изменения в схеме определения ставки по.

Среди них есть новая налоговая льгота по налогу для пенсионеров – это право на налоговый вычет в виде уменьшения облагаемой базы.

Россиян интересует вопрос, кто не платит на землю , действуют ли преференции для разных категорий граждан.

Земельный налог для физических лиц Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ. Кто обязан платить земельный?

Кто обязан платить земельный налог? В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен.

В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен.

Таким образом земельный для физических лиц и для юридических лиц — неоднородные величины, и последние могут уплачивать в три раза больше (налоговая база максимальная).

Льготы по налогу на землю в 2018 году: как получить освобождение от уплаты Что такое на землю

  1. владеющие дачным участком по установленному праву собственности;
  2. распоряжающиеся ресурсами на основании постоянного землепользования;
  3. получившие территорию в пожизненное наследство.

Нормативами оговаривается, что за некоторые участки взносы платить не надо.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.

Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.

Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.

(3 654 300 – 1 000 000 руб. – 10 000 руб.)*0,025%

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС

Допустим, Совин является инвалидом 2 группы, в таком случае, ЗН к уплате составит 611 руб.

Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.

Налоговые льготы по уплате земельного налога в 2018 году

Множество субъектов хозяйствования могут рассчитывать на уменьшенную сумму ЗН и выплачивать лишь процент от начисленной суммы.

На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Они освобождаются от уплаты ЗН относительно одного участка земли. Этот участок может быть не единственной их земельной собственностью – ограничений по этому поводу не предусмотрено. Земля может принадлежать льготнику на любых основаниях – праве собственности, бессрочного пользования или владения.

  • некоторых госучреждений;
  • собственников земли, на которых находятся автодороги общего доступа;
  • религиозных организаций – относительно участков под строениями культового и благотворительного предназначения;
  • организаций инвалидов;
  • компаний, реализующих проект «Сколково»;
  • резидентов особой промышленной зоны.

С позиции юриста уменьшение базы расчета ЗН льготой не является. Однако со стороны плательщика это так. Уменьшенная база ведет к понижению итоговой суммы, подлежащей оплате. Если налоговая льгота превышает или равна стоимости участка, облагаемая ЗН база считается равной нулю, попросту говоря – налог платить не надо.

Единственной категорией физлиц, которым льгота по ЗН установлена на федеральном уровне, являются представители коренных малочисленных народностей Дальнего Востока, Сибири и крайнего Севера РФ. Эти люди полностью освобождены от уплаты ЗН. Кроме того, сбор не уплачивается с земель, принадлежащих их общинам, если они используются для организации этнозаповедников и сохранения традиционного способа жизни.

Отдельным плательщикам ЗН предусмотрены послабления. Они перечислены в городском законе «О ЗН» №617-105 от 23.11.12. Так, уплата ЗН не является обязательной для:

Земельный налог (ЗН) относится к местным сборам. Поэтому его ставка и льготы урегулированы двухуровневой системой нормативных актов . С одной стороны, это НК РФ – источник федерального законодательства, с другой – акты муниципальных властей.

Существуют ли льготы по земельному налогу для пенсионеров

В отличие от федеральных льгот местные устанавливаются властями м/о, в которых находится земля налогоплательщика и перечень их не ограничен. Но, стоит отметить, что местные власти не стремятся освобождать от налогообложения основную часть налогоплательщиков, к которым относятся пенсионеры. Поэтому, в большинстве м/о такая льгота гражданам пенсионного возраста не предоставляется. В тех регионах, где данная преференция существует, имеются определенные условия для ее получения.

Рекомендуемую форму заявления, которую необходимо сдать в налоговую инспекцию можно скачать здесь.

  1. Сделать запрос в налоговый орган (или обратиться лично) по месту нахождения земли о льготах, действующих на подотчетной ему территории;
  2. Воспользоваться специальным сервисом, предоставляемым Федеральной налоговой службой.

Если в соответствии с местным законодательством гражданин имеет право на льготу, как пенсионер, он должен предоставить в налоговый орган по месту нахождения з/у заявление о применении льготы и документы, подтверждающие право на данную преференцию (в зависимости от условий, которые необходимо соблюсти для ее получения).

Перечень данных преференций, однако, довольно узок, и, в отличие от налога на имущество, пенсионеры в него не включены.

Таким образом, только как пенсионер, гражданин федеральную льготу получить не сможет. Однако, если он является инвалидом, героем Советского Союза или РФ, или пострадавшим от радиации, он сможет воспользоваться преференцией, предоставленной ему федеральным законодательством.

Как видно из списка перечень условий для получения льготы по земельному налогу от местных властей довольно разнообразен и может различаться даже для двух поселков, расположенных рядом друг с другом.

​Земельный налог, как и налог на имущество, является местным и полностью зачисляется в бюджет муниципального образования (далее м/о).

Как получить вычет по земельному налогу пенсионеру в 2018 году

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме.

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

С 2017 года для физлиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Онлайн журнал для бухгалтера

Поскольку участок в 8 соток расположен рядом с городом и имеет более высокую кадастровую стоимость, именно о нём Широкова решила уведомить налоговую инспекцию, что желает применить вычет.

Налоговая сама рассчитает льготнику налог «с превышения» по следующей формуле:

Если пенсионер или иной льготник не представит уведомление о выборе земельного участка, последствия этого аналогичные: вычет рассчитают по объекту с максимальной суммой налога.

Вы про Псков сказали, а что говорить про Московскую область, Ленинградскую область, другие регионы Российской Федерации вокруг городов-миллионников? Поэтому думаю, что в самое ближайшее время – я Вам благодарен за этот вопрос – такое поручение обязательно дам Правительству.

Исходя из формулировки указанной нормы НК РФ, пенсионерам по потере кормильца и при досрочной пенсии (например, педагодам или медикам) право на новый вычет тоже положено.

Перечень льготных категорий остался прежним, но пополнился пенсионерами (новый подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причём всех категорий:

6) испытателей ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

То есть, вычет предоставлялся в виде фиксированной суммы. Налоговые инспекции сами учитывали эту льготу при расчете земельного налога и формировали сводные налоговые уведомления уже за вычетом этой «льготы».

Сроки уплаты земельного налога

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров в 2018 году

Гражданин Жучков Порфирий Петрович получает пенсию по потере кормильца. По праву наследования Жучкову перешли в собственность два участка земли 10 и 15 соток соответственно. Льготник направил в ИФНС уведомление о применении вычета в размере 6 соток к участку 15 соток. Расчет налогооблагаемой базы:

Налог на землю, рассчитанный исходя их кадастровой стоимости, становится довольно тяжелым бременем для незащищенных групп населения. Например, для граждан пенсионного возраста зачастую оплатить налоговые обязательства довольно сложно. Определимся, должны ли пенсионеры платить земельный налог в этом году?

Обновленная 391 статья НК РФ закрепляет новые вычеты и правила их применения при исчислении земельного налога для пенсионеров в 2018 году. Определим, что изменилось:

Пример № 1. В собственности один участок земли.

По поручению главы государства Госдума оперативно разработала и приняла закон об освобождении пенсионеров от уплаты земельного налога. Нововведения утверждены Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 и вступили в силу с 2018 года. Однако, данные нормы будут применяться к расчету налоговых обязательств за периоды, начиная с 2017 года.

Пример № 2. В собственности несколько участков.

ВАЖНО! Если льготник не уведомит ФНС в установленном порядке о том, к какому участку следует применять вычет, то, в соответствии с п. 6.1 ст. 391 НК РФ, сотрудники инспекции применят преференцию к участку, по которому будет начислена максимальная сумма налога.

Рассмотрим особенности применения вычетов на конкретных примерах.

Налоговые льготы для пенсионеров

Таблица отдельных регионов, где действуют налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу:

Обращение в налоговую службу может произойти следующими способами:

Для получения соответствующей уступки претендент должен самостоятельно или через представителя посетить компетентный орган – ФНС (федеральную налоговую службу) по месту проживания или нахождения недвижимости. По закону налогоплательщик может обратиться в любое территориальное отделение госслужбы, но рекомендуется подавать заявку в указанные места.

Оплата пошлины за обладание каким-либо имуществом определена в НК РФ (налоговом кодексе России). Согласно закону, существуют привилегии для определенного круга граждан. Налоговые льготы для пенсионеров в сфере уплаты за автомобиль установлены ст. 361 указанного норматива. В статье определено, что:

Процедура рассмотрения обращений граждан регламентирована ФЗ № 59 от 02.05.06 года (ред. 03.11.15 года).

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • пенсионное удостоверение (при наличии);
  • ИНН;
  • бумаги, дающие право на льготу (справка МСЭ об инвалидности, удостоверение ветерана).

Для владельцев легкового авто льгота устанавливается только на региональном уровне. На федеральном уровне освобождены от налога малолитражные автотранспортные средства, предназначенные для перевозки инвалидов.

После подачи заявки она в течение 3 рабочих суток регистрируется и направляется компетентному исполнителю. Уведомление об оформлении отправляется заявителю на электронный адрес, если он указан в заявке.

Как предоставляются льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы в 2018 году

Согласно НК РФ, существует две ставки для расчета земельного налога:

  • устойчивое нарушение здоровья;
  • ограничения в жизнедеятельности;
  • необходимость реабилитации, правовой, юридической защиты.

Чаще всего устанавливается снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Такое решение власти приняли:

Человек становится инвалидом только по заключению медико-социальной экспертизы. Вторая группа предполагает ограниченную работоспособность.

Так как земельный налог перечисления в региональный бюджет, право выбрать вид льготы передается областному или краевому бюджету. Чаще всего они используют для инвалидов снижение налоговой базы, а 100%-ное освобождение от взносов в казну не предусмотрено.

Согласно статье 395 НК РФ, на федеральном уровне 100%-ное освобождение от земельного налога устанавливается для коренного населения Дальнего Востока и народностей Севера. Эти участки им необходимы для промысла и сохранения исконного образа жизни. Если инвалид 2-й группы относится к одной из этих групп, то он имеет права не платить налог.

  • муниципальные послабления;
  • снижение налоговой базы:
  • отмена налога или его части для отдельных групп населения.

Из-за ограниченной трудоспособности инвалидам второй группы дается возможность использовать льготы, которые даются в разных сферах. В частности, они имеют налоговые послабления. Чтобы ими воспользоваться сначала необходимо узнать, какие льготы положены. Из-за передачи части субсидий на региональный уровень это сделать можно только по месту регистрации. Не существует списка, который бы регламентировал пакет послаблений для всех жителей страны.


Комментарии запрещены.