Взаимозачет между ип и ип

Взаимозачет между ип и ип

Взаимозачет между юридическим и физическим лицом

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.
Если же требования неоднородны или срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил, зачет может быть произведен только по соглашению сторон (абз. 4 п.

07 Февраля 2015, 21:41 Уточнение клиента Нужно ли в этом случае проводить сумму займа через расчётный счёт займодавца?

Чтобы взаимозачет не вызвал претензий ни у налоговиков, ни у контрагента, важно правильно его оформить.

Такой порядок следует из положений статьи 410 Гражданского кодекса РФ. Ситуация: какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета? Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте.

А если вы используете кассовый метод или применяете «упрощенку», вы к тому же неправильно исчислите налоги. Мы собрали всю судебную практику по спорам, связанным с взаимозачетом.

по другому. В то же время судебная практика признала однородными требования, вытекающие из договоров поставки (оказания услуг) и требования, вытекающие из векселя, так как они оба являются денежными (п.

В этом случае взаимозачет произойдет в рамках одного договора — подряда.

К примеру, если два ИП заключили договор на сумму более ста тысяч рублей, наличными средствами рассчитаться по нему полностью нельзя, придется платеж производить в две части: сто тысяч заплатить наличными, а остатки оплатить по безналу. Оплата по договору – примеры Согласно нормам гражданского законодательства действия физлиц и предприятий, договор представляет собой документальное соглашение двух и более сторон о действиях, направленных на установление, прекращение или изменение прав и обязательств.

2. Закон не выдвигает каких-либо специальных требований к форме заявления о зачислении.

Банк экспертных заключений

  • зачитываемые требования должны быть однородны. Например, стороны должны друг другу деньги, как в рассматриваемой ситуации.
  • на момент зачета должен наступить срок исполнения каждого из зачитываемых требований;
  • зачет не должен быть запрещен законом или договором.

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Таким образом проведение взаимозачета между Организацией и ИП правомерно, даже при условии, что Организация должна ему как физическому лицу.

В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, для осуществления предпринимательской деятельности физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минэкономразвития РФ от 25.05.2011 № д06-2649 «О разъяснении порядка налогообложения»).

Также судьи отмечают, что юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности. Поэтому гражданин отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (Определение КС РФ от 15.05.2001 № 88-О, ст. 24 ГК РФ).

Если Гражданин (физическое лицо) является индивидуальным предпринимателем, то он использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено (Постановление КС РФ от 17.12.1996 № 20-П.)

Автор: Е.В. Пшеничная
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

По общему правилу для того чтобы прекратить встречные обязательства зачетом, надо, чтобы одновременно выполнялись следующие условия (ст. 410 ГК РФ):

Юридически имущество гражданина не разграничено, т.е. физическое лицо отвечает по обязательствам, в т.ч. связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание, поэтому проведение взаимозачета между Организацией и предпринимателем правомерно даже при условии, что Организация должна ему как физическому лицу.

ИП 6%, взаимозачет с контрагентом

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налогоплательщиком-агентом упрощенной системы налогообложения и сообщает, что согласно Положению о Минфине России, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем отмечаем следующее.
Согласно ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Как установлено п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.
В соответствии с п. 18 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 Кодекса.
Включение в состав внереализационных доходов сумм дебиторской задолженности положениями ст. 250 Кодекса в целях налогообложения не предусмотрено.
На основании п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
С учетом того, что зачет встречного требования является одним из способов прекращения обязательств, в целях налогообложения на дату подписания акта зачета взаимных требований налогоплательщик признает доходы от осуществления обязанностей агента.

Оплата за заказ идет наличными в городе получения. Оплату принимает транспортная компания.

Так вот на УСН «доходы» доход принципала не уменьшается на величину агентского вознаграждения. Для налога учитывается вся сумма, поступившая от покупателей.

Так же за доставку товаров до другого города Транспотная Компания берет с меня 2000 рублей. В итоге взаимозачетом в конце месяц на свой расчетный счет я получаю 10 000- 2 000 = 8 000 рублей. И плачу налог с дохода (УСН, 6%) с 8 000 рублей.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.05.2016)ГК РФ Статья 410. Прекращение обязательства зачетом
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Подскажите пжл на сколько это правомерно. можно ли пользоваться взаимозачётом ИП на УСН 6% и платить налог с суммы, которая получилась после взаимозачета.

Впрочем, некоторые ИП считают по сумме зачисления на счет, нарушая закон, но при этом несут риск доначисления налогов и штрафов, в случае если проверка, копнув глубже, обнаружит нарушение.

Здравствуйте, Валерий!
Нет, это неправомерно. Взаимозачет сделать вы имеете право. Но, 10 тыс — это ваш доход. 2 тыс — это ваш расход. Так как у вас объект налогообложение «доходы» (6%), то облагать вы должны именно всю сумму выручки, то есть 10 тысяч. Иначе вы занижаете свою налоговую базу и при проверке налоговый орган может оштрафовать вас и начислить пени.

Н-р за месяц я продала товаров на 10 000 рублей (люди оплатили наличными в другом городе транспортной компании). Т.е. в конце месяца Транспортная компания должна мне 10 000.

Как провести взаимозачет между предприятиями

Задолженность ООО «Мебель» перед ООО «Канцтовары» по договору №2 от 20.01.2014 на 03.03.2014 составляет 1 000 руб., без НДС.

У организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, для целей налогового учета факт проведения взаимозачета приравнивается к оплате. Погашенная дебиторская задолженность увеличивает доход организации. Погашение кредиторский задолженности рассматривается как проведение оплаты поставщику, и, в дальнейшем, при соблюдении прочих условий Главы 26.2 НК РФ, затраты могут быть приняты в расход.

Хозяйственная жизнь организаций часто сплетает и поставщиков и покупателей в единые сети. И в результате может получиться так, что две организации одновременно оказываются должны друг другу. Возникает вопрос – неужели придется перечислять друг другу деньги для погашения долга? А может, есть и другие варианты?

С точки зрения НДС проведение зачета взаимных требований не имеет никаких последствий. С 1 января 2006 г. Налоговый Кодекс РФ предлагает только одни метод начисления НДС – по отгрузке – поэтому факт погашения требования не приводит к начислению или возмещению НДС. Также с 2009 г. не нужно перечислять контрагенту сумму НДС, чтобы принять вычет по поставленному товару/приобретенной услуге.

Если вам пришел акт взаимозачета от контрагента, и вы с ним согласны, подпишите документ, поставьте на него текущую дату и сформируйте проводки этим же днем.

Утвержденного шаблона акта взаимозачета не существует, поэтому его организация имеет право разработать самостоятельно, закрепив выбранную форму в учетной политике. Однако помните, что акт зачета взаимных требований должен содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа, которые перечислены в ст. 9 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Согласно ст. 410 Гражданского Кодекса РФ, для того, чтобы провести зачет требований, достаточно заявления одной из сторон. Согласия контрагента при этом не требуется. Путем зачета взаимных требований обязательства могут быть погашены как частично, так и в полном объеме. Таким образом, для того, чтобы провести в бухгалтерском учете взаимозачет, компании достаточно оформить соответствующий акт и предоставить второй экземпляр контрагенту.

При проведении взаимозачета не возникает объекта по налогу на прибыль, если компания считает его по методу начисления.

Да, можно провести взаимозачет, в результате не только обойтись без лишних документов, но и сэкономить на банковских комиссиях. Только вот как правильно провернуть это дело?

Договор взаимозачета между тремя организациями

  • хотя бы одно зачитываемое обязательство связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
  • хотя бы по одному из обязательств истек срок исковой давности;
  • есть иные препятствия к его заключению, обусловленные законом или договором.

Любая сторона договора вправе инициировать взаимозачет в одностороннем порядке. Однако у других участников правоотношений впоследствии могут возникнуть возражения по поводу такой инициативы, и каждой из сторон придется доказывать свою правоту в суде. Поэтому многие фирмы предпочитают оформлять взаимозачет обязательств в рамках отдельного договора, который может быть трехсторонним.

2. Взаимозачет возможен только по однородным требованиям.

3. Договор не может быть составлен, если (ст. 411 ГК РФ):

Фирма Aдолжна 100 000 руб. фирме B, которая должна 100 000 руб. фирме C. В свою очередь, фирма Cдолжна 100 000 руб. фирме A. Если стороны договорятся о взаимозачете суммы в 100 000 руб., то никто никому не останется должен.

Составление договора взаимозачета, в том числе трехстороннего, имеет ряд нюансов. Изучим их.

Ознакомиться с образцом тройственного договора взаимозачета вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Договор о взаимозачете обязательств с участием трех сторон регулируется нормами ГК РФ. Ключевой критерий установления возможности его заключения — однородность способа погашения обязательств. Также нужно учитывать ограничения, указанные в ст. 411 ГК РФ.

  • о составе взаимно зачитываемых обязательств;
  • правовые основания для возникновения соответствующих обязательств (со ссылками на договоры, первичку);
  • о денежном выражении обязательств.

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

Датой проведения взаимозачета считается дата подписания акта либо дата, указанная в документе. Именно она в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете. Ситуации, не прописанные в законодательстве или договоре, решаются в соответствии с обычаями делового оборота.

о проведении взаимозачета между ООО «Ясень» и ООО «Липа».

Дт 62/3–Кт 90/1 (выручка от сдачи производственного помещения в аренду) — 58 000 руб.

О нюансах оформления первичных документов читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

О последних законодательных изменениях, касающихся УСН, читайте в статье «УСН: изменения 2015».

Данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. В качестве даты указывается момент погашения обязательств, независимо от формы погашения, а момент погашения — это либо дата, предусмотренная актом о взаимозачете (именно он будет основанием для проведения операции), либо дата подписания этого акта.

Основные условия проведения взаимозачета содержатся в Гражданском кодексе РФ. К ним относятся:

Взаимозачет при УСН «доходы» часто вызывает у бухгалтеров вопросы. Как отразить взаимозачет в документах, каков порядок его проведения, что делать, когда суммы взаимных обязательств несоразмерны? Процедура проведения взаимозачета не зависит от формы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете.

  • У ООО «Липа» (арендатор) перед ООО «Ясень» (арендодатель) по договору от 05.04.2015 № __ (акт приема-передачи производственного помещения от 05.04.2015 № __) на сумму 58 000 руб.
  • У ООО «Ясень» (заказчик) перед ООО «Липа» (исполнитель) по договору от 10.04.2015 № __ (акты приема-передачи оказанных услуг от 15.04.2015 № __, от 15.05.2015 № __, от 15.06.2015 № __) на сумму 42 000 руб.

Акт взаимозачета между организациями — образец

Очевидно, что все кредиторские и дебиторские задолженности всех участников со второго по 99-й можно взаимно зачесть, и в итоге окажется, что только первый участник будет должен одну тысячу рублей сотому.

Взаимозачет проводится организациями, участвующими в двух и более обязательствах, по которым возникли встречные требования; требования обязательно должны иметь встречный характер.

Чем больше таких участников, имеющих и кредиторскую, и дебиторскую задолженности, тем больше экономический эффект от проведенного многостороннего взаимозачета.

Но даже если и удавалось построить такую замкнутую в круг цепочку должников, то заблуждение, что зачитываться должна наименьшая из сумм задолженностей участников, делало многосторонний взаимозачет экономически не эффективным и, следовательно, нецелесообразным.

Т.е. в каждой группе только один участник с неравной нулю кредиторской задолженностью и одна или несколько организаций с неравными нулю дебиторскими задолженностями; или в каждой группе только один участник с неравной нулю дебиторской задолженностью и одна или несколько организаций с неравными нулю кредиторскими задолженностями.

Таким образом, после проведения многостороннего взаимозачета в данном случае, во-первых, суммарная кредиторская (или дебиторская) задолженность всех участников будет равна только одной тысяче рублей, а не 99.

Подобных примеров может быть масса, главное, что их объединяет, — наличие взаимной задолженности, которую стороны вправе погасить путем зачета взаимных требований.

Дебет 76-взаимозачет, Кредит 76-А, 10 т.р. – аннулирована задолженность контрагента «А»

Обязанность по уплате НДС должна быть исполнена каждым участником многостороннего взаимозачета самостоятельно путем перечисления денежных средств в бюджет вне зависимости от того, урегулированы полностью или нет долговые обязательства участников многостороннего взаимозачета.


Комментарии запрещены.